中央财经大学基本建设财务管理暂行办法
校发〔2004〕244号2004年11月4日
第一条 为了规范和加强基本建设投资的财务管理，提高资金使用效益，切实管好用好资金，依据《中华人民共和国会计法》、“财政部关于印发《基本建设财务管理若干规定》的通知”和“教育部关于印发《教育部直属高等学校基本建设资金管理办法（试行）》的通知”等，结合我校基本建设特点，制定《中央财经大学基本建设财务管理暂行办法》，以下简称“暂行办法”。
第二条 基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策和基本建设的各项规章制度，做好基本建设资金的预算、核算、决算，依法、合理、及时筹集、使用建设资金，严格控制建设成本，提高投资效益。
第三条 基本建设资金管理的基本原则是：专款专用原则和效益原则。基本建设资金必须按规定用于经批准的基本建设项目，不得截留、挤占和挪用。预算内基本建设资金按规定开户，实行专户存储，专款专用，确保资金能及时、足额用于工程建设。基本建设资金的筹集、使用和管理，必须厉行节约，降低工程成本，防止损失浪费，提高资金使用效益。
第四条 基本建设投资计划经教育部批准下达后，全校基本建设各项工作必须围绕计划进行，财务核算对象要以计划项目为基础，年度基本建设投资额要以计划为准绳。校长对学校基本建设资金的使用与管理负全面责任，主管财务工作的副校长负直接责任，学校内部有关职能部门各司其职，各负其责。财务处是学校基本建设资金管理的职能部门，对基本建设的财务活动实施会计核算和财务管理；基建处是学校基本建设工程业务管理的职能部门，负责编报计划、组织实施、竣工决算等；监察审计处对基本建设资金管理的各环节实施审计监督。
第五条 基本建设资金按基本建设程序支付。在建设项目尚未列入年度基本建设计划之前，报经教育部批准，可以支付前期费用，建设项目在未经批准开工之前，不得支付工程款。
第六条 基本建设工程必须实行合同管理制。建设工程的勘察设计、施工、设备以及大宗材料采购、工程监理、工程造价审计等都要依法订立合同。各类合同要有明确的质量要求、付款条件、履约担保责任和违约处罚条款。合同签订后，应将正本一份交财务处存档，作为财务处控制预算及财务人员付款的依据。
第七条 认真执行“一支笔”财务审批制度和工程项目相关业务授权批准制度。各项基本建设经济业务事项的处理，都须经基建处处长核准签字。其中：基建工程价款的支付，还须根据基建处工程预算人员、工程监理部门分别签署的付款意见和相关付款资料，由基建处处长签署意见，经财务处审查复核无误后方可办理价款支付手续。
凡存在下列情况之一者，不予支付基本建设资金：
㈠ 违反国家法律、法规和财经纪律的；
㈡ 违反基本建设程序的；
㈢ 不符合批准建设内容或擅自改变建设内容的；
㈣ 有工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；
㈤ 结算手续不完备，支付审批程序不规范的；
㈥ 不符合合同条款规定的。
第八条 预付款及工程进度款的支付，应按合同约定的条款办理。按有关规定，备料款一般不得超过当年建筑安装工作量所需资金的 25% ，并根据周转情况陆续抵冲工程进度款，凡不具备条件的不得拨付备料款。付给施工企业的工程款应与工程进度相适应，预付的基本建设备料款及进度款总额一般控制在合同价款的 80% 以内，工程决算审计结束后最高付至 95% ，预留 5% 作为质量保证金，待质量保证期满，经有关部门验收合格后付清。
第九条 基本建设项目竣工后由基建处组织竣工决算，财务处清理合同执行情况和债权债务情况，进行财务结算，并编制竣工财务决算。
第十条 编制竣工财务决算的依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件、招投标文件（书）、经上级部门审核批准的项目预算、承包合同、工程验收单、竣工决算单（包括工程中标价格、增减洽商等）、审计部门的结算审计报告及其他有关资料。
第十一条 每个会计年度末应按要求编制基本建设年度财务决算报表，编制前要认真做好各项清理工作。主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、财产物资的清查、在建工程的清理、账务的处理、债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。
第十二条 基本建设财务决算需经基建处、财务处负责人复核，学校主管基本建设的副校长签字并报经校长审批后上报教育部。
第十三条 本暂行办法由财务处负责解释。
第十四条 本暂行办法自颁布之日起施行。
